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身在海外的您是否知道您的消费税务信息可能是被跨国监管的?

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  • Administrators

在探讨本话题的原因:我在测试多个加密支付平台帐户时,遇到了需要填写 公司/个人的实名信息的的提供个人税号 必选项。这时查资料时翻到了以下资料,让我细思极恐。即使人在海外,而个人的税务消费记录却是全被完整记录的。并且还是被自动跨国交换的。

这引起了我对个人身份规划的思考。

 

以下转载的信息供学习参考:

credit-squeeze-522549.jpg

金融账户涉税信息自动交换标准简介

  随着经济全球化进程的不断加快,纳税人通过境外金融机构持有和管理资产,并将收益隐匿在境外金融账户以逃避居民国纳税义务的现象日趋严重,各国对进一步加强国际税收信息交换、维护本国税收权益的意愿愈显迫切。
  受二十国集团(G20)委托,2014年7月,经济合作与发展组织(OECD)发布了金融账户涉税信息自动交换标准(以下简称“标准”),获得当年G20布里斯班峰会的核准,为各国加强国际税收合作、打击跨境逃避税提供了强有力的工具。在G20的大力推动下,截至2019年7月,已有106个国家(地区)签署实施“标准”的多边主管当局协议,其中,92个国家(地区)已开展相关信息交换,具体名单如下:
    安道尔、安圭拉、安提瓜和巴布达、阿根廷、阿鲁巴、澳大利亚、奥地利、阿塞拜疆、巴哈马、巴林、巴巴多斯、比利时、伯利兹、百慕大、巴西、英属维尔京群岛、保加利亚、加拿大、开曼群岛、智利、中国、哥伦比亚、库克群岛、哥斯达黎加、克罗地亚、库拉索、塞浦路斯、捷克、丹麦、爱沙尼亚、法罗群岛、芬兰、法国、德国、直布罗陀、希腊、格陵兰、格林纳达、根西岛、中国香港、匈牙利、冰岛、印度、印度尼西亚、爱尔兰、马恩岛、意大利、日本、泽西岛、韩国、拉脱维亚、黎巴嫩、列支敦士登、立陶宛、卢森堡、中国澳门、马来西亚、马耳他、马绍尔群岛、毛里求斯、墨西哥、摩纳哥、瑙鲁、荷兰、新西兰、挪威、巴基斯坦、巴拿马、波兰、葡萄牙、卡塔尔、罗马尼亚、俄罗斯、圣基茨和尼维斯、圣卢西亚、圣文森特和格林纳丁斯、萨摩亚、圣马力诺、沙特阿拉伯、塞舌尔、新加坡、斯洛伐克、斯洛文尼亚、南非、西班牙、瑞典、瑞士、土耳其、特克斯和凯科斯群岛、阿拉伯联合酋长国、英国、乌拉圭。(备注:金融机构根据此名单判定投资机构是否属于不实施CRS辖区的机构从而构成消极非金融机构。)

 

  “标准”由主管当局间协议范本和统一报告标准两部分内容组成。主管当局间协议范本是规范各国(地区)税务主管当局之间如何开展金融账户涉税信息自动交换的操作性文件,以互惠型模式为基础,分为双边和多边两个版本。统一报告标准规定了金融机构收集和报送外国税收居民个人和企业账户信息的相关要求和程序。
  根据“标准”开展金融账户涉税信息自动交换,首先由一国(地区)金融机构通过尽职调查程序识别另一国(地区)税收居民个人和企业在该机构开立的账户,按年向金融机构所在国(地区)主管部门报送账户持有人名称、纳税人识别号、地址、账号、余额、利息、股息以及出售金融资产的收入等信息,再由该国(地区)税务主管当局与账户持有人的居民国税务主管当局开展信息交换,最终为各国(地区)进行跨境税源监管提供信息支持。

 

 

纳税人识别号(TIN) 规则查询

注:1.此表根据OECD网页(http://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/crs-implementation-and-assistance/tax-identification-numbers/#d.en.347759)2020年9月显示的信息编制。

  2.高风险国家(地区)指提供某些投资移民计划的国家(地区),这些计划可改变税收居民身份,往往用于规避CRS报送。金融机构如遇到声明为这些国家(地区)税收居民的账户持有人,需要采取强化的身份识别措施,谨慎确认其税收居民身份。详见相关常见问题(常见问题-尽职调查问题36)。

序号 国家/地区(按英文首字母字母顺序) 国家/地区 个人 实体 是否高风险国家(地区)
是否全部有TIN 有TIN的情况 没有TIN
的情况
位数 格式 是否全部有TIN 有TIN的情况 没有TIN
的情况
位数 格式
序号 国家/地区(按英文首字母字母顺序) 国家/地区 个人 实体 是否高风险国家(地区)
是否全部有TIN 有TIN的情况 没有TIN
的情况
位数 格式 是否全部有TIN 有TIN的情况 没有TIN
的情况
位数 格式
1 China 中国     18 1.居民身份证号码:
999999999999999999
99999999999999999x
2.中国护照:
C99999999999999999
C9999999999999999x
3.外国护照:
W99999999999999999
W9999999999999999x
4.军官证、士兵证:
J99999999999999999
5.香港居民:
H99999999999999999
H9999999999999999x
6.澳门居民:
M99999999999999999
M9999999999999999x
7.台湾居民:
T99999999999999999
T9999999999999999x
办理税务登记或者工商登记的实体   15或18 1.旧识别号 (15位数字) :999999999999999
2.新识别号 (18位数字):999999999999999999或 99999999xxxxxxxxxx
(有时最后 10 位出现字母,尤其是第 9、10、13 和 18 位)
 
2 Albania 阿尔巴尼亚     10 纳税人唯一编号:I05101999Q(10位字符,其中1-2位代表出生年份,3-4位代表出生月份、性别,5-6位代表出生日期,7-9位代表申请顺序,第10位是验证码)     10 J12345678N(10位字符,第1位是大写字母,代表TIN发放的年代,如J代表1990-1999年,K代表2000-2009年,以此类推;第2位代表发放TIN的具体年份,例如J1代表1991年、K2代表2002年;3-4位代表按规则转换的具体月份;5-6位代表该月的具体日期;7-9位代表申请顺序;第10位是验证码)  
3 Andorra 安道尔     8 1.居民:F+6位数字(0至699999)+1位校验码
2.非居民:E+6位数字(800000至999999)+1位校验码
    8 1.合资安排:C+6位数字+1位校验码
2.公共实体:D+6位数字+1位校验码
3.纳税群体:G+6位数字+1位校验码
4.集合投资计划:O+6位数字+1位校验码
5.商业组织/基金会:P+6位数字+1位校验码
6.准公共实体:U+6位数字+1位校验码
7.有限公司:A+6位数字+1位校验码 
8.私人有限公司:L+6位数字+1位校验码
9.非居民法人实体:E+6位数字+1位校验码
 
4 Anguilla 安圭拉 未向OECD提供纳税人识别号相关规定  
5 Antigua and Barbuda* 安提瓜和巴布达 未向OECD提供纳税人识别号相关规定
6 Argentina 阿根廷 在阿根廷开展经济活动的个人在联邦公共收入管理局注册后获取单一纳税人识别号   11 11位数字,其中:
1-2位代表纳税人类别(20代表男性,27代表女性,23、24、25、26男女通用);
3-10位代表身份证号;
第11位是随机数字
在阿根廷开展经济活动的实体在联邦公共收入管理局注册后获取单一纳税人识别号   11 11位数字,其中:
1-2位代表纳税人类别(30或33代表法人);
3-10位为联邦公共收入管理局发放的号码;
第11位是随机数字
 
7 Aruba 阿鲁巴     8 一个8位数字的编码     8 一个8位数字的编码  
8 Australia 澳大利亚 1.税收居民个人通过申请获得纳税人申报号;
2.从事经营活动的个人进行营业活动须申请商业编号
  8、9或11 1.纳税人申报号:XXX XXX XXX(8位或9位数字);
2.商业编号:XX XXX XXX XXX(2位校验数字+9位数字)
从事经营活动的实体进行营业活动须申请商业编号   11 商业编号:XX XXX XXX XXX(2位校验数字+9位数字)  
9 Austria 奥地利 有纳税义务的个人 无纳税义务的个人 9 XX-XXX/XXXX(9位数字)     9 XX-XXX/XXXX(9位数字)  
10 Azerbaijan 阿塞拜疆   不从事商业活动或者依据法律不应当认定为纳税人的自然人不发放纳税人识别号,但可使用个人身份证号码进行纳税身份识别 10或7 1.纳税人识别号:XXXXXXXXX2(10位数字,其中,1-2位代表区域主管单位代码,3-8位为序列码,第9位是特定算法生成的数字,最后一位数字2代表自然人);
2.身份证号码:7位包含数字和字母的编码
    10 XXXXXXXXX1(10位数字,其中,1-2位代表区域主管单位代码,3-8位为序列码,第9位是特定算法生成的数字,最后一位数字1代表法人)  
11 The Bahamas* 巴哈马 不发放纳税人识别号
12 Bahrain* 巴林 不发放纳税人识别号
13 Barbados* 巴巴多斯 未向OECD提供纳税人识别号相关规定
14 Belgium 比利时     11 个人在国家登记系统登记注册时生成的11位数字号码     10 10位商业编码  
15 Belize 伯利兹 有纳税义务的个人 无纳税义务的个人 8 8位数字(6位数字+2位代表税种的数字) 有纳税义务的实体 无纳税义务的实体 8 8位数字(6位数字+2位代表税种的数字)  
16 Bermuda 百慕大 不发放纳税人识别号  
17 Brazil 巴西     11 XXXXXXXXXXX
(11位数字)
    14 XXXXXXXX/XXXX XX
(14位数字,其中1-8位代表公司, “/”后面4位数字区分分公司或子公司,最后2位是前12位数字的运算结果)
 
18 British Virgin Islands 英属维尔京
群岛
未向OECD提供纳税人识别号相关规定  
19 Brunei Darussalam 文莱   文莱政府不为个人发放纳税人识别号,但个人一旦被认定为文莱税收居民将自动获取相同功能的编码   2000年以前
1.公民:
00-000001至00-080000
00-110001至00-130000
00-250001至00-315000
00-315001至00-650000
2.永久居住:
30-080001至30-110000
30-200001至30-250000
3.短期居住:
50-130001至50-200000
50-650001至50-970000
50-970001至50-999999
2000年以后
1.公民:
00-000001至29-999999
2.永久居住:
31-000001至49-999999
3.短期居住:
51-000001至99-999999
  文莱政府不为实体发放纳税人识别号,但实体一经注册将自动获取相同功能的编码   1.独资企业/合伙企业:
PXXXXXXXX(P+8位数字);
2.私营有限公司/上市公司:
RCXXXXXXXX(RC+8位数字);
3.外国分公司:
RFCXXXXXXXX(RFC+8位数字)
(P代表独资或合伙企业,RC代表注册公司,RFC代表注册外国公司)
 
20 Bulgaria 保加利亚     10 10位数字     9 9位数字  
21 Canada 加拿大     9 9位社会保险号码     8或15 公司和合伙:9位数字+6位项目账户(包括2个字母和4个参考号);
信托:由T开头的8位数字
 
22 Cayman Islands 开曼群岛 不发放纳税人识别号  
23 Chile 智利 民政局发放给智利公民的身份证号码(RUN)与纳税人识别号相同   9 XX.XXX.XXX-X
(9位数字,其中1-8位是序列号,最后一位是校验码,校验码通过特定的运算程序确定( 0-9 或字母 K))
纳税人须向国内收入局申请获得纳税人识别号   9 XX.XXX.XXX-X
(9位数字,其中1-8位是序列号,最后一位是校验码,校验码通过特定的运算程序确定( 0-9 或字母 K))
 
24 Colombia* 哥伦比亚 按照税务与海关总局的要求须进行税务登记的个人   10或9 1.个人识别号:由1,000,000,000起的10位数字;
2.持旧版身份证的纳税人识别号:8位自00.000.001至99.999.999中的某个数字(与身份证号码一致)+1位校验码;
3.持居留许可、护照或其他外国身份证明的公民或外国人:自700.000.001至799.999.999;
4.新身份证号:由1,000,000,000起的10位数字,系统分配1个校验码;    
5.外国人已经持有的600.000.000-600.200.000之间的识别号仍然有效
按照税务与海关总局的要求须进行税务登记的实体   9 1.历史登记的实体:自800.000.000至899.999.999的9位数字;
2.自2004年10月起登记的实体:由900.000.000起的9位数字
25 Cook Islands 库克群岛   没有向收入管理局申请号码的个人 5 5位数字   1.依据1971年公司法成立的实体,未向收入管理局申请号码;
2.依据以下任一法案成立的实体,包括跨国公司法(1982)、有限责任公司法(2008)、国际信托法案(1984)或跨国合伙企业法案(1984)
5 5位数字  
26 Costa Rica 哥斯达黎加     9、10、11或12 1.个人身份证号码:
X-XXXX-XXXX;
2.外籍移民身份证明文件:
XXXXXXXXXXX或XXXXXXXXXXXX;
3.特别纳税识别号:
3-120-XXXXXX
    10 1.企业识别号:
X-XXX-XXXXXX;
2.特别纳税识别号:
3-120-XXXXXX 
 
27 Croatia 克罗地亚     11 11位数字     11 11位数字  
28 Curaçao 库拉索   没有纳税义务的个人 9 9位数字     9 9位数字   
29 Cyprus* 塞浦路斯 负有纳税义务的个人   9 8位数字+1位大写的拉丁字母(首位数字是0或9) 负有纳税义务的实体   9 8位数字+1位大写的拉丁字母
30 Czech Republic 捷克     9或10 1.1954年1月1日前出生的个人:9位数字
2.1954年1月1日后出生的个人:10位数字
           
31 Denmark 丹麦 1.出生于丹麦境内或已移居至丹麦境内的居民;
2.特定职业养老金计划成员;
3.负有纳税义务的个人;
4.不是税收居民但依规定负有纳税义务的个人
  10 XXXXXX-XXXX(10位数字,最后一位数字为校验码,偶数代表女性,奇数代表男性)注意,2007年10月1日之后发布的CPR编号可以有不同的格式,这意味着最后一位不是校验位 1.公司注册成立时申请获得CVR码(相当于纳税人识别号);
2.非自然人或非公司性质的组织登记支付增值税/消费税或代扣代缴薪税时申请获得;
3.在丹麦境内没有常设机构的外国公司在做增值税登记时不会获得CVR码,但作为替代,会获得SE码
  8 XXXXXXXX(8位数字)
(CVR或者SE一般写在上述号码前面,例如CVRXXXXXXXX或者SEXXXXXXXX)
 
32 Dominica* 多米尼加 未向OECD提供纳税人识别号相关规定
33 Ecuador 厄瓜多尔     13 1.公民及外国居民:
13位数字(身份证号的十位数字+001);
2.非居民个人:
13位数字(1-2位为发放纳税人识别号的省份代码,数字为1-30;第3位一般是9,第10位是验证码,11-13位一般是001)
    13 1.外国公司:
13位数字(1-2位为发放纳税人识别号的省份代码,数字为1-30;第3位一般是9,第10位是验证码,11-13位一般是001);
2.公共实体:
13位数字(1-2位为发放纳税人识别号的省份代码,数字为1-30;第3位一般是6,4-8位是连续任意数字,第9位是验证码,10-13位一般是0001)
 
34 Estonia 爱沙尼亚     11 GYYMMDDSSSC
(11位数字,其中G代表性别及出生的世纪(男士为奇数,女士为偶数,19世纪出生为1-2,20世纪出生为3-4,21世纪出生为5-6),YY为出生年份,MM为出生月份,DD为出生日期,SSS是用来区分出生日期相同的人的序号,最后一位C为校验码)
    8 8位数字
(股份有限公司、私人有限公司、普通合伙企业、有限合伙企业及商业协会的注册号码首位数为1;非营利组织的注册号码首位数为8;基金会的注册号码首位数为9)
 
35 Faroe Islands 法罗群岛 1.出生于法罗群岛或已作为居民移居法罗群岛;
2.根据法罗群岛税务局的规定应向法罗群岛纳税
  9 XXXXXX-XXX
(9位数字,其中1-6位代表出生日期,最后一位为校验码,奇数代表男性,偶数代表女性)
        一串连续数字   
36 Finland 芬兰     11 11位字符(其中1-6位是数字,第7位字符是+、-或者A,“+”代表出生于1800-1899年,“-”代表出生于1900-1999年,“A”代表出生于2000年以后,8-10位是数字,最后一位是字母或数字)     9 1234567-8
(9位字符,其中1-7位是数字,最后1位是校验码)
 
37 France 法国 个人首次报税或纳税义务产生时获得 1.不合规的税收居民;
2.满18岁的未成年人
13 XX XX XXX XXX XXX
(13位数字,其中第1位是0,1,2或3)
    9 XXX XXX XXX(9位数字)  
38 Georgia 格鲁吉亚     9或11 1.居民个人纳税编号:XXXXXXXXXXX(11位字符);
2.非居民个人纳税编号:XXXXXXXXX(9位字符)
    9 纳税编号:XXXXXXXXX  
39 Germany 德国     11 10位数字+1位校验码     11 10位数字+1位校验码  
40 Ghana 加纳 未向OECD提供纳税人识别号相关规定  
41 Gibraltar 直布罗陀     6 6位数字     6 6位数字  
42 Greece 希腊 纳税人有纳税义务时主动申请或税务机关依职能主动赋予   9 9位数字 纳税人有纳税义务时主动申请或税务机关依职能主动赋予   9 9位数字  
43 Greenland 格陵兰岛     10 XXXXXX/XXXX
(10位数字, 其中1-2位为出生日期,3-4位为出生月份,5-6位为出生年份,后四位为顺序号,与前六位用“/”分隔)
    8 8位数字  
44 Grenada* 格林纳达 未向OECD提供纳税人识别号相关规定
45 Guernsey 根西岛       1.纳税人识别号:GYXXXXXX(以GY作为前缀,后跟6位数字);
2.英国国家保险号码:QQ 12 34 56 A(前2位为字母,中间6位为数字,最后1位字母通常为A、B、C、D中的一个);
3.泽西社会保险号码:JY 12 34 56 A(以JY作为前缀,中间6位数字,最后1位为字母)
      1.公司注册码:X到XXXXXX(由1开始按顺序发放,1-6位的数字);
2.基金会注册号码:X,XX或XXX(由1开始按顺序发放,1-3位的数字);
3.慈善机构注册号码: CHX, CHXX, CHXXX(以CH作为前缀,后跟1-3位数字);
4.非盈利组织:NPX, NPXX, NPXXX(以NP作为前缀,后跟1-3位数字)
 
46 Hong Kong (China) 中国香港     8或9 中国香港居民身份证号码:@123456#(@代表字母表中任意1个或2个大写字母,#是校验码,可以为数字0-9或字母A)     8 商业登记证号码:8位数字  
47 Hungary 匈牙利     10 XXXXXXXXXX
(10位数字,其中第1位为8,代表纳税人识别号类型为“个人”,2-6位为1867年1月1日至该个人出生日期之间的天数,7-9位为随机数字作为区分同一天出生的人,第10位是校验码)备注:部分开展商业活动且须承担企业税或增值税的个人纳税人识别号与其他个人不同,而与实体的纳税人识别号同一格式
    11 XXXXXXXX-Y-ZZ
(11位数字,其中前8位数字为该纳税人的唯一标识,Y为增值税码,代表该个人是否完成增值税注册(是为2,否为1),ZZ代表主管税务机关的代码)
 
48 Iceland 冰岛     10 XXXXXX-XXXX
(10位数字,其中1-6位为出生日期,格式为 DDMMYY;7-8位是随机数字,第9位是校验码,第10位代表出生日期所在的世纪)
    11 4XXXXXX-XXXX
(11位数字,4后面的6位为实体的注册日期,格式为 DDMMYY,7-8位是随机数字,第9位是校验码,第10位代表注册日期所在的世纪)
 
49 India 印度 有应税收入的个人   10 AFZPK7190K
(AFZ代表从 AAA 到ZZZ 之间按照英文字母顺序排列的字母组合;P代表持有人的类型;K代表持有人姓氏的第一个字母;数字 7190代表从 0001 到 9999之间按序排列的四位数字代码;K代表校验码)
有应税收入的实体   10 AFZPK7190K
(AFZ代表从 AAA 到ZZZ 之间按照英文字母顺序排列的字母组合;P代表持有人的类
型;K代表持有人姓氏的第一个字母;数字 7190代表从 0001 到 9999之间按序排列的四位数字代码;K代表校验码)
 
50 Indonesia 印度尼西亚     15 XX.XXX.XXX.X-XXX.XXX
(15位数字,其中1-9位是纳税人身份代码;10-12位是纳税人首次注册的税务部门代码;13-15位代表地方或中央)
      15 XX.XXX.XXX.X-XXX.XXX
(15位数字,其中1-9位是纳税人身份代码;10-12位是纳税人首次注册的税务部门代码;13-15位代表地方或中央)
 
51 Ireland 爱尔兰     8或9 XXXXXXXA或XXXXXXXAB
(7 位数字+1 或 2 位字母)
申请注册获得纳税人识别号   7 CHYXXXX
(CHY+1至5中的4位数字)
 
52 Isle of Man 马恩岛     9 1.纳税人编号:
HXXXXXX-XX(字母H+6位数字+1个连字符及2位后缀数字,2位后缀数字可省略);
2.社会保险号:MAXXXXXXA(2个字母+6位数字及1位后缀字母(A、B、C或D))
    9 1.公司:CXXXXXX-XX;
2.信托、基金和合伙企业:
Xxxxxxx-xx
(字母C/X+6位数字+1个连字符及2位后缀数字,2位后缀数字可省略)
 
53 Israel 以色列     9 身份证号码     9 一组随机分配的数字  
54 Italy 意大利     16 16位字符     11 11位数字
(1-7位代表税务当局所在省的注册序列码,8-10位代表税务当局所在省的识别码,第11位是校验码)
 
55 Japan 日本     12 12位数字 1.中央政府机构;
2.地方政府机构;3.已登记的公司;
4.其他公司或组织,或其他虽不具有法人资格,但需根据税法进行纳税申报、缴纳企业所得税或消费税以及扣缴工资所得税的实体
隐名合伙企业、投资型有限合伙企业等合伙企业 13 13 位数字
(如果是基于公司法(2005年第 86 号法令)或其他相关法律成立的,其公司识别号是根据商业登记法(1963 年第 125 号法令)发放的公司号(12位数字)加 1 位检验码(前置)组成)
 
56 Jersey 泽西岛 为CRS目的,将社会保险号码视为纳税人识别号 严格意义上不对个人发放纳税人识别号 9 JYXXXXXXA
(JY+6位数字+1位字母)
非居民仅在其取得来源于泽西岛境内的应税收 入时,才会获得税务编号 免缴所得税的实体,如慈善机构 7 1.公司:CAXXXXX
2.合伙企业:DAXXXXX/EAXXXXX
3.其他实体:EAXXXXX
(税收居民实体的纳税人识别号为税务编号,由 2个字母及不超过 5 位的数字组成,开头字母C、D、E代表实体类型)
 
57 Kazakhstan 哈萨克斯坦 未向OECD提供纳税人识别号相关规定  
58 Korea 韩国     13 XXXXXX-XXXXXXX
(13位数字,其中1-6位代表出生日期,第7位代表性别,8-11位代表出生登记地区,第12位是序列号,第13位是校验码)
    10 XXX-XX-XXXXX
(10位数字,其中1-3位从101-999之间连续分配,4-5位用来区分个人和公司,6-9从0001-9999之间连续分配,第10位是校验码)
 
59 Kuwait 科威特       仅由数字构成       仅由数字构成  
60 Latvia 拉脱维亚     11 1.居民个人:XXXXXXXXXXX
(11位数字,其中1-6位代表出生日期,第7位代表出生的世纪(0代表19世纪,1代表20世纪,2代表21世纪));
2.外国个人:9000XXXXXXX
    11 1.纳税人识别号:9000XXXXXXX
2.企业注册号:
4000XXXXXXX/
5000XXXXXXX
 
61 Lebanon 黎巴嫩 1.独立经营、作为合伙企业的合伙人、作为公司的股东、在黎巴嫩拥有房地产或属于遗产税及其他应税税种的纳税人的个人;
2.在黎巴嫩境内工作的雇员(不区分雇主是否为黎巴嫩税收居民)
    按数字顺序编码 1.某行业、机构、合伙企业、法人、公司或合资企业;
2.政府实体、市政当局、协会或其他应税机构
    按数字顺序编码(增值税登记实体的纳税人识别号后附一个破折号及一个代码(如,601代表增值税纳税人,603和604代表退税))  
62 Liechtenstein 列支敦士登     12 一般由 12 位数字构成,某些纳税人识别号可能是 7 位或 4 位数字,原因是省略了开头为零的数字     12 一般由 12 位数字构成,某些 纳税人识别号可能是 7 位或 4 位数字,原因是省略了开头为零的数字  
63 Lithuania 立陶宛   1.公民出生时;
2.外籍个人获得永久居留权时;
3.外籍个人获得暂时居留权时
  11 11位数字          
64 Luxembourg 卢森堡 1.在市政部门登记的自然人;
2.依法在公共行政部门登记的自然人;
3.拥有卢森堡国籍且居住在国外的自然人
  13 由13位数字组成,最后2位是校验码     11 由11位数字组成,最后1位是校验码  
65 Macao (China) 中国澳门 1.有商业活动或商业目的的个人;
2.在澳门工作需缴纳工资税的个体经营者,如医生、牙医、会计师或雇员
不负有纳税义务的自然人 8 0XXXXXXX(以0开头的8位数字) 有商业活动或商业目的的实体 不负有纳税义务的实体 8 8XXXXXXX(以8开头的8位数字)  
66 Malaysia* 马来西亚 自然人需申请,或因税务机关需要登记其信息或雇主在雇用自然人时需要登记其信息的   12或13 SG XXXXXXXXXXX或
OG XXXXXXXXXXX
(2个字母(SG/OG)+空格+所得税号码(最多11位数字),最后一位一般是0或1,代表丈夫或妻子)
实体需申请,或因税务机关需要登记其信息   12或13 AB XXXXXXXXXX
或C XXXXXXXXXX
(1个或2个字母+空格+所得税号码(最多10位数字))
67 Maldives 马尔代夫 未向OECD提供纳税人识别号相关规定  
68 Malta* 马耳他     8或9 1.马耳他公民:
(0000)XXXL或XXXXXXXXL(7位数字+1位字母,前四位数字为0时可以省略,1位字母包括M,G,A,P,L,H,B,Z);
2.非马耳他公民:XXXXXXXXX(9位数字)
    9 XXXXXXXXX(9位数字)
69 Marshall Islands 马绍尔群岛 在境内开展商业活动   7或8 1.雇主识别号:XXXXX-04;
2.雇员识别号:04-XXXXXX
(04用于美国的关联岛屿,不同的岛屿用不同的数字区分,如01,02,03等)
在境内开展商业活动   7或8 雇主识别号:XXXXX-04
(04用于美国的关联岛屿,不同的岛屿用不同的数字区分,如01,02,03等)
 
70 Mauritius* 毛里求斯 负有纳税义务的个人   8 8位数字,首位数字为1,7或8     8 8位数字,首位数字为2或3
71 Mexico 墨西哥 在联邦纳税人登记处登记的个人   13 ABCDXXXXXXEXF
(4位字母+6位数字+3位字母数字混合编制的序列,前4位字母代表名字,中间6位数字代表出生日期,后3位是校验码)
在联邦纳税人登记处登记的实体   12 ABCXXXXXXDEX
(3位字母+6位数字+3位字母数字混合编制的序列号,前3位字母代表名字,中间6位数字代表注册日期,后3位是校验码)
 
72 Monaco* 摩纳哥 未向OECD提供纳税人识别号相关规定
73 Montserrat* 蒙特塞拉特 暂不发放纳税人识别号
74 Nauru 瑙鲁 需要扣缴所得税的居民或非居民   9 XX-XXXXX-X-X
(9位数字,其中1-2位代表纳税人类型,3-7位是系统随机生成的唯一5位数字,8-9位是2位安全校验码)
    9 XX-XXXXX-X-X
(9位数字,其中1-2位代表纳税人类型,3-7位是系统随机生成的唯一5位数字,8-9位是2位安全校验码)
 
75 Netherlands 荷兰     9 9位数字,第9位是校验码     9 9位数字,第9位是校验码  
76 New Zealand 新西兰 提出特定申请   8或9 8位或9位数字,最后一位是校验码 提出特定申请   8或9 8位或9位数字,最后一位是校验码  
77 Nigeria 尼日利亚 未向OECD提供纳税人识别号相关规定  
78 Niue 纽埃 未向OECD提供纳税人识别号相关规定  
79 Norway 挪威     11 11位数字
(1-6位代表出生日期,7-9位是个人代码,其中第9位代表性别(偶数为女性,奇数为男性),最后2位是校验码)
    9或12 1.一般实体:XXXXXXXXX
(9位数字,第1位是8或9, 第9位是校验码);
2.在增值税登记系统注册的实体:XXXXXXXXXMVA
(9位数字+字母MVA)
 
80 Oman 阿曼 未向OECD提供纳税人识别号相关规定  
81 Pakistan 巴基斯坦     13 个人身份证号码:XXXXXXXXXXXXX(13位字符,1-4位代表地区代码,第5位代表工会委员会编号,6-12位代表家庭编号,第13位代表性别,奇数代表男性,偶数代表女性)     7 纳税编号:XXXXXXX  
82 Panama* 巴拿马 未向OECD提供纳税人识别号相关规定
83 Peru 秘鲁 未向OECD提供纳税人识别号相关规定  
84 Poland 波兰 自 2011 年 9 月 1 日起,波兰将个人身份识别号(PESEL)作为个人纳税人识别号发放给登记注册且不从事商业活动、也 未登记为增值税纳税人的自然人   11或10 1.个人身份识别号:XXXXXXXXXXX(11位数字,1-6位代表出生日期,7-9位代表序列号,第10位代表性别(偶数代表女性,奇数代表男性),第11位是校验码);
2.纳税人识别号:XXXXXXXXXX(10位数字,最后一位是校验码)
自 2011 年 9 月 1 日起,根据波兰法律被定义为纳税人、社保缴纳人或医保缴纳人的法人、不具有法人资格的其他实体,将在注册登记后获得纳税人识别号   10 纳税人识别号:XXXXXXXXXX(10位数字,最后一位是校验码)  
85 Portugal 葡萄牙     9 1.居民个人:
1XX XXX XXX
2XX XXX XXX
3XX XXX XXX(尚未发放)
2.非居民个人:
45X XXX XXX
    9 1.公司和公共实体:
5XX XXX XXX
2.国有企业:
6XX XXX XXX
3.遗产、非居民企业(仅适用于源泉扣缴情况)和投资基金:
70X XXX XXX
71X XXX XXX
72X XXX XXX
4.其他企业和实体:
90X XXX XXX
5.非居民企业:
98X XXX XXX
6.合伙企业:
99X XXX XXX
 
86 Qatar* 卡塔尔 未向OECD提供纳税人识别号相关规定
87 Romania 罗马尼亚     13 1.居民个人:
XXXXXXXXXXXXX(13位数字,第1位代表性别和身份,2-7位代表日期(两位年、两位月、两位日),10-13位代表国家和地区代码);
2.非居民个人:
9000XXXXXXXXX(13位数字)
    13 XXXXXXXXXXXXX(13位数字)  
88 Russian Federation 俄罗斯     12 NNNNXXXXXXCC
(12位数字,NNNN代表税务机关代码,XXXXXX代表纳税人统一登记系统序列号,CC是校验码)
      10 1.商业企业:
NNNNXXXXXC
2.外国组织机构:9909XXXXXC
(10位数字,NNNN代表税务机关代码,XXXXX代表纳税人统一登记系统序列号,C是校验码)
 
89 Saint Kitts and Nevis* 圣基茨和尼维斯 未向OECD提供纳税人识别号相关规定
90 Saint Lucia* 圣卢西亚 申请获得   6 不超过6位数字 申请获得   6 不超过6位数字
91 Saint Vincent and the Grenadines 圣文森特和格林纳丁斯       由数字组成,通过 “SIGTAS -税收数据存储和管理系统”自动生成       由数字组成,通过 “SIGTAS -税收数据存储和管理系统”自动生成  
92 Samoa 萨摩亚 从事商业/经济活动并获得营业执照的个人     以70004开头按顺序依次编码 任何实体在获得纳税人识别号之前都必须取得营业执照     以70004开头按顺序依次编码  
93 San Marino 圣马力诺       XXXXXXXXX,由多于1位的一串数字组成,不包含任何的纳税人信息,例如姓名、地址、年龄或性别等(若第1位数为0,则0可以省略)     7 SMXXXXX(SM+5位数字)  
94 Saudi Arabia 沙特阿拉伯 1.个人因商业活动而缴税;
2.要缴纳增值税;
3.要缴纳消费税
  10 XXXXXXXXXX
(10位数字,第1位代表海湾阿拉伯国家合作委员会成员国代码,2-9位是序列号,第10位是校验码)
沙特或海湾合作委员会实体   10 XXXXXXXXXX
(10位数字,第1位代表海湾阿拉伯国家合作委员会成员国代码,2-9位是序列号,第10位是校验码)
 
95 Seychelles* 塞舌尔 有纳税义务的个人   9 XXXXXXXXX
(9位数字,其中第3位代表税收居民类型,2代表个人)
      9 XXXXXXXXX
(9位数字,其中第3位代表税收居民类型,1代表公司,3代表合伙企业,4代表投资公司,5代表信托,7代表基金,8代表国际商业公司)
96 Singapore 新加坡     9或10 1.新加坡个人(NRIC)或者外国个人(FIN):#0000000@
(#根据持有者类型,可为字母S,T,F,G。S代表2000年以前出生的公民或永久居民;T代表2000年及以后出生的公民或永久居民;F代表持2000年以前发放的工作签证或学生签证的外国人;G代表持2000年以后发放的工作签证或学生签证的外国人。0000000为7位序列码,@是校验码)
没有取得NRIC或者FIN号码的则可用:
2.纳税参考号:ANNNNNNNC(N是数字,C是校验码);
3.所得税参考号:4NNNNNNNNC(N是数字,C是校验码)
    9或10 1.商业实体:NNNNNNNNNC(N是数字,C是校验码);
2.本地企业:YYYYNNNNNC(前9位是数字,YYYY代表年份,C是校验码);
3.外国企业:F000NNNNNC或FDDDNNNNNC(F为固定前缀,N是数字,D代表空格,C是校验码);
4.其他类型:SYYPQNNNNC/
TYYPQNNNNC(SYY和TYY代表发放识别号的年份,S表示19,T表示20,PQ代表实体类型);
5.纳税参考号:
ANNNNNNNC(N是数字,C是校验码);
6.所得税参考号:4NNNNNNNNC(N是数字,C是校验码)
 
97 Sint Maarten 圣马丁 未向OECD提供纳税人识别号相关规定  
98 Slovak Republic 斯洛伐克 开展商业活动和须向地方税务局登记注册的个人 无需进行税务登记注册的个人 9或10 9位或10位数字,如果自然人没有纳税人识别号,则使用其身份证号码 开展商业活动和须向地方税务局登记注册的实体   9或10 9位或10位数字  
99 Slovenia 斯洛文尼亚     8 8位数字,前7位是基本数字,第8位是校验码     8 8位数字,前7位是基本数字,第8位是校验码  
100 South Africa 南非     10 XXXX/XXX/XXX
 (10 位数字, 首位只能是 0、1、2、3或 9)
    10 XXXX/XXX/XXX
 (10 位数字,首位只能是 0、1、2、3或 9)
 
101 Spain 西班牙     9 1.持国家身份证的自然人:
XXXXXXXXL(8位数字+1位校验字母);
2.无国家身份证的非居民:
LXXXXXXXL(字母L+7位数字+1位校验字母);
3.无国家身份证的14岁以下居民:
KXXXXXXXL(字母K+7位数字+1位校验字母);
4.有外国人身份识别号的外国人:
X/Y/ZXXXXXXXL(字母X或Y或Z+7位数字+1位校验字母);
5.无外国人身份识别号的外国人:
MXXXXXXXL(字母M+7位数字+1位校验字母)
    9 LXXXXXXXX(大写字母+7位数字+1位校验码)  
102 Sweden 瑞典     10 1.个人身份号码(10位数字):
XXXXXX-XXXX/
XXXXXX+XXXX;
2.统筹号码(10位数字):
XXXXXX-XXXX
         
103 Switzerland 瑞士     13 756.XXXX.XXXX.XX
(3位国家代码(瑞士为 756)+ 9 位随机数字(代表个人身份识别的终身、唯一的数字)+ 1 位校验码)
1.在商业登记机关注册登记的实体;
2.未在商业登记机关注册登记,但由联邦政府或其部门征收税收或关税的个人或法人实体;
3.从事商业活动或自由职业者,且相关活动不属于前两项范围;
4.没有法人资格但出于行政管理目的需要被识别的开展生产经营的合伙企业;
5.在瑞士境内有经营场所或出于执法目的需要被识别的外国或国际法人实体
  12 CHE-XXX.XXX.XXC
(前缀CHE+9位数字,最后一位数字C是校验码)
 
104 Trinidad and Tobago 特立尼达和多巴哥 申请办税时发放 小于17岁的个人,无纳税义务的个人及临时居民不发放纳税识别号 10 10位数字 申请办税时发放   10 10位数字  
105 Turkey 土耳其     10或11 1.国家身份识别号码:
XXXXXXXXXXX(11位数字)
2.纳税人识别号:
XXXXXXXXXX(10位数字,其中1-3位为包含姓和名的代码(001-999),4-9位为序列号码,第10位是校验码)
居民实体自动发放TIN  没有纳税义务的实体 10 XXXXXXXXXX(10位数字,其中1-3位为包含法人或普通合伙企业称谓的代码(001-999),4-9位为序列号码,第10位是校验码)  
106 Turks and Caicos Islands* 特克斯和凯科斯群岛 不发放纳税人识别号
107 United Arab Emirates* 阿拉伯联合酋长国 暂不发放纳税人识别号
108 United Kingdom 英国 1.纳税人唯一编号:发放给需要进行纳税申报的个人;
2.国家保险号码:自动发放给所有满16岁在英国居住的个人
在英国没有纳税义务或没有参加国民保险的个人,这其中包括 16 岁以下的英国人、没有英国工作许可的人以及其他个人 9或10 1.纳税人唯一编号:10位数字
2.国家保险号码:LLXXXXXXL
(9位字符,L代表字母)
需要进行纳税申报的实体 所有英国居民信托 10 纳税人唯一编号:10位数字  
109 United States 美国     9 1.社会保险号:
XXX-XX-XXXX(9位数字,其中1-3位代表地理标识,4-5位代表申请顺序,6-9位随机生成);
2.纳税人识别号:
9XX-XX-XXXX(以9开头的9位数字)
    9 雇主身份号码:
XX-XXXXXXX
 
110 Uruguay 乌拉圭     8或9 1.个人身份证号码:XXXXXXXX(7位数字+1位验证码);
2.外国人身份证号码:
9XXXXXXXX(9+7位数字+1位校验码)
    12 XXXXXXXXXXXX(12位数字,其中1-2位为登记编号,3-8为公司编号,9-12位固定的001X,X为校验码)  
111 Vanuatu 瓦努阿图 未向OECD提供纳税人识别号相关规定  

 来源:中国国家税务总局   http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810219/n810744/n2594306/c101700/index.html

 

 
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